BVI 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)制度 -- ITA 對(duì)不合規(guī)的認(rèn)定
作者：在岸港商務(wù)
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時(shí)間：2022/3/21 12:12:34
BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)制度的核心要求是，公司和有限合伙企業(yè)（實(shí)體）在開(kāi)展“相關(guān)活動(dòng)”時(shí)，應(yīng)根據(jù)立法要求具備必要的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。如果實(shí)體未能將必要的實(shí)質(zhì)落實(shí)到位，英屬維爾京群島國(guó)際稅務(wù)局 ( ITA ) 可能會(huì)確定實(shí)體在特定財(cái)政期間不符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。
如果做出決定，預(yù)計(jì) ITA 將向?qū)嶓w在其注冊(cè)辦事處的注冊(cè)代理人發(fā)出通知（不合規(guī)通知或NCN）。
什么是不合規(guī)通知？
正如前文所說(shuō)，如果 ITA 確定某實(shí)體在給定的財(cái)務(wù)期內(nèi)，并沒(méi)有遵守其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)義務(wù)時(shí)，就會(huì)向其發(fā)出不合規(guī)通知。
該通知必須包含：
▍因?yàn)楹畏N理由認(rèn)定其不符合規(guī)定
▍涉及的罰款金額
首次認(rèn)定違規(guī)的最低罰款為5,000 美元，最高罰款為20,000 美元（如果是高風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律實(shí)體，則為50,000 美元）。
▍支付罰款的相關(guān)期限
▍ITA 認(rèn)為實(shí)體必須采取何種行動(dòng)以滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求以及必須采取此類行動(dòng)的日期
收到不合規(guī)通知應(yīng)該怎么做？
相關(guān)實(shí)體如果切實(shí)收到了ITA發(fā)出的「不合規(guī)通知」，就應(yīng)該立刻考慮是否需要對(duì)通知中的任何方面提出疑議和上訴，并且采取相關(guān)的補(bǔ)救措施：
▍首先，在規(guī)定的期限內(nèi)支付罰款；
▍其次，采取行動(dòng)以滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求或在規(guī)定日期之前合規(guī)。
▍最后，必須在收到不合規(guī)通知之日起 30 天內(nèi)提交上訴申請(qǐng)（對(duì)不合規(guī)的決定或罰款金額提出上訴）。
有關(guān)上訴必須提交給英屬維爾京群島高等法院，并使用正確的表格（應(yīng)要求提供）送達(dá)ITA。
如果上訴不成功有什么后果？
對(duì)違規(guī)行為的認(rèn)定，如果上訴不成功，可能會(huì)引發(fā)ITA與海外稅務(wù)機(jī)關(guān)自發(fā)交換受益所有權(quán)信息，其中包括：
▍該實(shí)體“受益所有人”的居住地
▍該實(shí)體的注冊(cè)地
▍該實(shí)體母公司的注冊(cè)地
▍該實(shí)體屬于何地的稅務(wù)居民
除此之外，如果相關(guān)實(shí)體未能在要求的時(shí)間內(nèi)遵守補(bǔ)救要求，ITA 可能會(huì)再次確定不合規(guī)，并發(fā)出進(jìn)一步通知，施加額外的處罰。
再次認(rèn)定違規(guī)的最低罰款為10,000 美元，最高罰款為200,000 美元（如果是高風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律實(shí)體，則為400,000 美元）。
這里還要說(shuō)明的是，如果ITA判斷，此實(shí)體滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的現(xiàn)實(shí)可能性不大，那么它還可以向金融服務(wù)委員會(huì) ( FSC )提交報(bào)告，建議或要求實(shí)體被剔除或也可以向法院申請(qǐng)清算實(shí)體。當(dāng)然，取消或清算是極端的方法措施，通常僅用于明顯、故意或嚴(yán)重違反要求的情況。
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總的來(lái)說(shuō)，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)體類型和業(yè)務(wù)類別的不同，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求也會(huì)有所不同。
而無(wú)論是否從事相關(guān)活動(dòng)，所有BVI的法人實(shí)體都必須在其財(cái)政年度結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)提交年度經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)報(bào)告。
因此我們建議所有在BVI現(xiàn)有或新成立的公司都應(yīng)充分了解要求以及提交時(shí)間表，以很好地遵守經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)制度。
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