BVI 經(jīng)濟實質(zhì)制度 - ITA 對不合規(guī)的認定
作者：在岸港商務(wù)
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時間：2022/3/21 12:12:33
BVI經(jīng)濟實質(zhì)制度的核心要求是，公司和有限合伙企業(yè)（實體）在開展“相關(guān)活動”時，應(yīng)根據(jù)立法要求具備必要的經(jīng)濟實質(zhì)。如果實體未能將必要的實質(zhì)落實到位，英屬維爾京群島國際稅務(wù)局 ( ITA ) 可能會確定實體在特定財政期間不符合經(jīng)濟實質(zhì)要求。
如果做出決定，預計 ITA 將向?qū)嶓w在其注冊辦事處的注冊代理人發(fā)出通知（不合規(guī)通知或NCN）。
什么是不合規(guī)通知？
正如前文所說，如果 ITA 確定某實體在給定的財務(wù)期內(nèi)，并沒有遵守其經(jīng)濟實質(zhì)義務(wù)時，就會向其發(fā)出不合規(guī)通知。
該通知必須包含：
▍因為何種理由認定其不符合規(guī)定
▍涉及的罰款金額
首次認定違規(guī)的最低罰款為5,000 美元，最高罰款為20,000 美元（如果是高風險知識產(chǎn)權(quán)法律實體，則為50,000 美元）。
▍支付罰款的相關(guān)期限
▍ITA 認為實體必須采取何種行動以滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求以及必須采取此類行動的日期
收到不合規(guī)通應(yīng)該怎么做？
相關(guān)實體如果切實收到了ITA發(fā)出的「不合規(guī)通知」，就應(yīng)該立刻考慮是否需要對通知中的任何方面提出疑議和上訴，并且采取相關(guān)的補救措施：
▍首先，在規(guī)定的期限內(nèi)支付罰款；
▍其次，采取行動以滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求或在規(guī)定日期之前合規(guī)。
▍最后，必須在收到不合規(guī)通知之日起 30 天內(nèi)提交上訴申請（對不合規(guī)的決定或罰款金額提出上訴）。
有關(guān)上訴必須提交給英屬維爾京群島高等法院，并使用正確的表格（應(yīng)要求提供）送達ITA。
如果上訴不成功有什么后果？
對違規(guī)行為的認定，如果上訴不成功，可能會引發(fā)ITA與海外稅務(wù)機關(guān)自發(fā)交換受益所有權(quán)信息，其中包括：
▍該實體“受益所有人”的居住地
▍該實體的注冊地
▍該實體母公司的注冊地
▍該實體屬于何地的稅務(wù)居民
除此之外，如果相關(guān)實體未能在要求的時間內(nèi)遵守補救要求，ITA 可能會再次確定不合規(guī)，并發(fā)出進一步通知，施加額外的處罰。
再次認定違規(guī)的最低罰款為10,000 美元，最高罰款為200,000 美元（如果是高風險知識產(chǎn)權(quán)法律實體，則為400,000 美元）。
這里還要說明的是，如果ITA判斷，此實體滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求的現(xiàn)實可能性不大，那么它還可以向金融服務(wù)委員會 ( FSC )提交報告，建議或要求實體被剔除或也可以向法院申請清算實體。當然，取消或清算是極端的方法措施，通常僅用于明顯、故意或嚴重違反要求的情況。
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總的來說，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)實體類型和業(yè)務(wù)類別的不同，有關(guān)的經(jīng)濟實質(zhì)要求也會有所不同。
而無論是否從事相關(guān)活動，所有BVI的法人實體都必須在其財政年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)提交年度經(jīng)濟實質(zhì)報告。
因此我們建議所有在BVI現(xiàn)有或新成立的公司都應(yīng)充分了解要求以及提交時間表，以很好地遵守經(jīng)濟實質(zhì)制度。
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