當(dāng)兩個(gè)或以上的稅務(wù)管轄區(qū)對(duì)香港公司的同一項(xiàng)收入同時(shí)擁有稅收司法權(quán)并向其征稅時(shí)，便會(huì)產(chǎn)生雙重征稅的情況。
當(dāng)一家在香港注冊(cè)的公司在中國(guó)內(nèi)地開(kāi)展業(yè)務(wù)并獲得利潤(rùn)時(shí)，這些利潤(rùn)可能即會(huì)在香港被征收利得稅，又會(huì)在內(nèi)地被征收企業(yè)所得稅。
面對(duì)這類(lèi)情況，香港公司避免雙重征稅的方法主要包括以下幾種：
香港已經(jīng)與中國(guó)內(nèi)地簽訂了《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，即“內(nèi)地與香港雙重稅收協(xié)議”。根據(jù)協(xié)定，大部分來(lái)自中國(guó)內(nèi)地的收入將只在中國(guó)香港征稅，就不用在內(nèi)地重復(fù)征稅了。
此外，香港還與多個(gè)國(guó)家和地區(qū)訂了雙重征稅協(xié)定（DTA），以避免同一收入二次被征稅。這些協(xié)定通常了各類(lèi)收入（如利息、股息和特許權(quán)使用）的征稅權(quán)分配。所以在與有DTA的國(guó)家進(jìn)行跨境交易時(shí)，香港公司可以借助這些協(xié)定，申請(qǐng)減免或免除在對(duì)方國(guó)家的稅收。例如，當(dāng)香港公司在某個(gè)國(guó)家獲得股息時(shí)，可以根據(jù)DTA申請(qǐng)降低預(yù)扣稅率。
稅收抵免是香港避免雙重征稅的重要手段之一。香港居民在海外取得的收入，如果已在當(dāng)?shù)乩U納稅款，可以向香港稅務(wù)局申請(qǐng)稅收抵免。抵免的額度通常等于在香港應(yīng)繳納的稅款中，與已在海外繳納的稅款相對(duì)應(yīng)的部分。這樣，香港居民就無(wú)需為同一筆收入在香港再次繳納稅款。
香港公司可以通過(guò)在不同國(guó)家設(shè)立子公司或分支機(jī)構(gòu)，將收入分配到不同的企業(yè)實(shí)體中，并在每個(gè)國(guó)家繳納相應(yīng)的稅金。這種方式可以避免同一收入在多個(gè)國(guó)家被征稅，有效降低整體稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
根據(jù)《香港稅務(wù)條例》，香港境內(nèi)的交易只需繳納香港稅收，而不需要向其他國(guó)家繳納稅金。因此，香港公司在進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)時(shí)，可以集中資金流向在香港，以減少在其他國(guó)家繳稅的風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于注冊(cè)在香港的公司來(lái)說(shuō)，申請(qǐng)香港稅收居民身份也是避免雙重征稅的一種有效方式。通過(guò)申請(qǐng)并獲得香港稅收居民身份，公司可以享受與香港簽訂的全面性避免雙重課稅協(xié)定所帶來(lái)的稅收優(yōu)惠。這通常需要證明公司的管理或控制在香港進(jìn)行，包括在香港有營(yíng)業(yè)地址、公司管理或控制活動(dòng)在香港進(jìn)行等。
???
總之，由于國(guó)際稅務(wù)問(wèn)題復(fù)雜多變，建議香港公司在進(jìn)行跨境交易前，咨詢專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或律師，以確保合法合規(guī)并優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。而隨著國(guó)際稅務(wù)環(huán)境的變化，如OECD的BEPS（稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移）行動(dòng)計(jì)劃，香港公司也需保持對(duì)相關(guān)政策的關(guān)注，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。
