香港公司如何報(bào)稅你知道嗎？
作者：在岸港商務(wù)
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時(shí)間：2022/3/21 12:12:35
上一篇文章，我們介紹了香港的簡(jiǎn)單稅制優(yōu)勢(shì)，這也是大多數(shù)內(nèi)地企業(yè)赴香港設(shè)立公司的主要原因之一。那么，如此簡(jiǎn)單的稅制，在報(bào)稅的時(shí)候是否也非常的簡(jiǎn)單便捷呢？你是否知道香港公司的報(bào)稅流程呢？
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其實(shí)不管是香港公司，還是在香港工作的個(gè)人，都離不開(kāi)納稅申報(bào)這個(gè)話題。它涉及到個(gè)人或者公司的財(cái)務(wù)管理，如果出現(xiàn)錯(cuò)誤還會(huì)帶來(lái)不必要的麻煩，導(dǎo)致罰款或者更嚴(yán)重的刑罰。所以今天我們將繼續(xù)為各位解讀香港公司的報(bào)稅事宜。
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香港的基本稅制
香港的簡(jiǎn)單稅制相信大家已經(jīng)多少有了解，其最主要的特點(diǎn)就是地域性征稅，即只有得自香港的利潤(rùn)需要向港府繳稅。而香港的稅種也很簡(jiǎn)單，包括：
▍利得稅 16.5%
利得稅類似內(nèi)地的企業(yè)所得稅，即公司的所有收入減所有成本減所有費(fèi)用之后，所得的利潤(rùn)部分需要繳納利得稅。利得稅兩級(jí)制將適用于2018年4月1日或之后開(kāi)始的課稅年度，由當(dāng)年四月一日起實(shí)施。
香港公司每年正常審計(jì)報(bào)稅、評(píng)稅之后，香港稅務(wù)局會(huì)將香港有限公司按申報(bào)財(cái)年的利潤(rùn)情況進(jìn)行劃分，法團(tuán)首200萬(wàn)元應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的利得稅稅率降至8.25%，其后的利潤(rùn)則繼續(xù)按16.5%征稅。獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的非法團(tuán)業(yè)務(wù)，兩級(jí)的利得稅稅率則相應(yīng)為7.5%及15%。
▍物業(yè)稅 15%
▍厘印稅（即印花稅）0.2%
▍薪俸稅（累進(jìn)制） 2%-17%不等
而至于其他的增值稅、消費(fèi)稅、進(jìn)出口稅（除煙酒等特殊產(chǎn)品）、營(yíng)業(yè)稅等等都是不需要征收的。
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香港公司如何報(bào)稅
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▍步驟一：做賬
香港公司做賬包含了三個(gè)報(bào)表，分別是試算平衡表、利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬。
做賬所需要的資料主要包括公司章程、商業(yè)登記證(復(fù)印件)、銀行的月結(jié)單(對(duì)賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)發(fā)票、訂購(gòu)單、費(fèi)用開(kāi)支單據(jù)等等必要單據(jù)。
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▍步驟二：核數(shù)
其實(shí)我們說(shuō)的核數(shù)等同于內(nèi)地企業(yè)所說(shuō)的審計(jì)，香港公司的核數(shù)師報(bào)告只有香港持牌的會(huì)計(jì)師才有權(quán)出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認(rèn)后遞交稅局報(bào)稅。
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▍步驟三：等候稅務(wù)局評(píng)稅在岸港
香港公司在遞交了稅表、會(huì)計(jì)報(bào)告和核數(shù)師報(bào)告后，稅務(wù)局會(huì)在三個(gè)月內(nèi)完成評(píng)稅，如果確認(rèn)公司是虧損或沒(méi)有利潤(rùn)的，會(huì)發(fā)出無(wú)需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣。
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若是離岸免稅申報(bào)，后期會(huì)收到香港稅局的離岸解釋；
若是正常在岸報(bào)稅，則后期稅務(wù)局會(huì)下發(fā)稅單，根據(jù)水單繳稅即可。
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關(guān)于報(bào)稅的特別提醒
香港公司不管有無(wú)經(jīng)營(yíng)都需要按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。若香港公司無(wú)經(jīng)營(yíng)可以申請(qǐng)零申報(bào)，無(wú)需遞交核數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表。但是有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的香港公司必須如實(shí)做賬報(bào)稅并出具審計(jì)報(bào)告。
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報(bào)稅時(shí)間：香港公司在成立18個(gè)月后會(huì)收到第一份利得稅申報(bào)表，稅務(wù)局發(fā)出稅表之日起3個(gè)月內(nèi)必須將過(guò)往經(jīng)營(yíng)成果向稅務(wù)局申報(bào)。新公司第一次稅務(wù)申報(bào)的會(huì)計(jì)期間可長(zhǎng)達(dá)18個(gè)月，之后則以12個(gè)月為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。
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所需單據(jù)：一般的香港貿(mào)易公司主要需要繳納的稅收為利得稅，利得稅申報(bào)需要準(zhǔn)備該會(huì)計(jì)年度的銀行月結(jié)單；該會(huì)計(jì)年度的采購(gòu)和銷貨發(fā)票；以及其他支出類發(fā)票。
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當(dāng)然，在報(bào)稅過(guò)程中，所需要的相關(guān)單據(jù)也會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況而定，不同的行業(yè)可能會(huì)需要補(bǔ)充其他的文件單據(jù)。
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很多香港公司公司基于支出成本的考慮，不會(huì)配置香港會(huì)計(jì)師、香港審計(jì)師等，并且長(zhǎng)期選擇零申報(bào)的方式。
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但是隨著CRS的實(shí)施，香港的稅務(wù)體系將越來(lái)越完善，香港公司如出于成本考慮而選擇做零申報(bào)，必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期以往，將可能會(huì)引起稅務(wù)稽查和稅務(wù)罰款。
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所以這個(gè)時(shí)候就需要找專業(yè)靠譜的代理機(jī)構(gòu)幫公司及時(shí)正確處理所有稅務(wù)審計(jì)等事務(wù)。如果您對(duì)香港公司及其稅務(wù)有任何業(yè)務(wù)上的疑問(wèn)或需求，請(qǐng)隨時(shí)掃碼聯(lián)系在岸港各分公司主管進(jìn)行咨詢。
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