關注全球最低稅收標準變化
作者：在岸港商務
|
時間：2022/3/21 12:12:33
從全球范圍來看，大約8400萬的離岸金融賬戶信息，涵蓋了超過10萬億歐元的資產。
![]()
根據經合組織（OECD） 的研究數據顯示：稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的做法每年也給各國造成1000-2400億美元的收入損失，相當于全球企業(yè)所得稅收入的4-10%。
為此，除了經合組織成員，也已經有130多個國家和管轄區(qū)正在共同合作，試圖終止“利用稅收規(guī)則的差距和不匹配來逃避納稅”的避稅策略。它們都希望能夠提高國際稅務規(guī)則的一致性，并確保更透明的稅務環(huán)境。其中所達成的最主要共識包括：
制定在沒有或只有名義稅收管轄區(qū)的實質性活動的全球標準。
這一全球標準意味著，如果核心業(yè)務功能不是由同一業(yè)務實體承擔，或在同一地點，則移動業(yè)務收入不能停放在零稅收管轄區(qū)。
強制自發(fā)交換納稅人特定裁決的相關信息，即通過信息交換建成透明框架。
該方法規(guī)定了司法管轄區(qū)完成同行審查的程序機制，包括收集相關數據的過程、報告的準備和批準、審查的輸出和后續(xù)過程。
在防治BEPS方面，各個受其侵害的國家其實一直以來都在尋求更準確、更有效的應對方法。除了OECD，7國集團（G7）也是正在采取積極措施的組織之一。2021年6月，G7也正式發(fā)表聲明，稱就BEPS達成協(xié)議，將會制定15%的全球最低稅率。
七國集團（英語：Group of Seven，簡稱G7）是一個由世界七大發(fā)達國家經濟體組成的國際組織，目前成員為美國、加拿大、英國、法國、德國、意大利及日本。
最低稅制的影響
G7此次發(fā)布的聲明和相關舉措，在更多程度上是對科技巨頭和“避稅天堂”造成了影響。該協(xié)議可能成為下個月全球協(xié)議的基礎，旨在結束長達數十年的“逐底競爭”（各國競相以超低稅率和免稅吸引企業(yè)巨頭）。
???
就“避稅天堂”來說，很多這類的司法管轄區(qū)都是實行零稅制，或者極低稅制，很顯然遠遠達不到15%的最低標準。因而在最低稅制的前提下，企業(yè)在這些轄區(qū)沒有交滿達標的稅款，將需要在其所屬國補繳稅收差額。
例如：
開曼的稅收標準是0%。如果一家美國的跨國企業(yè)在開曼沒有繳納稅收，那么它將在美國境內補繳15%的稅款。
???
就中國境內的跨國企業(yè)來說，受到的影響就小得多。目前國內的稅收標準是25%，高于15%的最低標準，所以不會受影響。即便是有資格享受稅收優(yōu)惠的科技公司，其稅率范圍也大致在15%-25%，所以政策推行前后影響都不大。
???
就中國香港來說，目前香港對企業(yè)實行兩級制所得稅，利潤低于200萬港元的情況下，不同類型企業(yè)適用所得稅稅率為8.25%或7.5%，超過200萬港元的部分按16.5%或15%征收。根據估算，香港有效公司稅率不超過10%。所以與中國內地相比，香港還是有可能會受到影響的。
但是，企業(yè)稅率并非跨國公司全球布局決策的決定性因素，全球范圍實施統(tǒng)一的最低稅率標準將放大稅收因素以外的營商環(huán)境重要性。從這個角度來看，香港固有的營商環(huán)境優(yōu)勢仍有利于吸引跨國公司來港投資布局。
其實，這一全球稅收最低標準在接下來的幾個月里，還有很多關鍵細節(jié)仍有待談判。如果要正式推進并開始實施操作，恐怕還需要經過一個磨合的過程和適應的時間。
但是，“最低稅率”的未來趨勢還是相當明朗的，所以對于跨國企業(yè)來說，仍然有必要隨時跟進國際經濟規(guī)則的變動，以適時調整企業(yè)架構和戰(zhàn)略，避免不必要的成本支出。
對此，在岸港也會持續(xù)關注，并隨時分享最新動態(tài)。
[如有對業(yè)務有疑問可點擊此處進行留言]
