干貨｜詳解香港公司的離岸稅收豁免
作者：在岸港商務(wù)
|
時間：2025/6/26 9:01:55
香港實行屬地征稅原則，只對在香港產(chǎn)生的利潤征收所得稅（現(xiàn)行標(biāo)準稅率為16.5%）。如果香港公司的業(yè)務(wù)活動發(fā)生在香港特別行政區(qū)之外，所獲利潤屬于海外盈利，無需向香港稅務(wù)局繳納稅款。
根據(jù)來源地征稅原則，非香港本地的有限公司可以申請海外盈利稅收豁免，合規(guī)情況下實現(xiàn)最小化稅務(wù)成本。同時，在核數(shù)師的損益表中反映公司的盈利能力，這對于國際項目運作和獲得銀行融資都非常重要。
要申請離岸稅收豁免，除了在公司注冊初期做好規(guī)劃并保存所需的香港資料和文件外，還需要滿足利得稅豁免的申請要求。稅局對離岸稅收豁免的申請審核嚴格，因此選擇一家經(jīng)驗豐富的秘書公司辦理，通過率會更高。
1、在香港沒有實際辦公室；
2、合同簽訂在境外；
3、業(yè)務(wù)產(chǎn)生在境外，上下游在境外；
4、銀行賬戶在境外（離岸賬戶），收入在境外收取。
?《2023年稅務(wù)(修訂)(外地處置收益征稅)條例草案》：2024年1月生效，將豁免范圍擴展至股權(quán)以外的資產(chǎn)處置收益，同時引入經(jīng)濟實質(zhì)要求；
?《外地收入豁免征稅機制》(FSIE 2.0)：針對跨國企業(yè)被動收入（股息、利息、處置收益、知識產(chǎn)權(quán)收入）設(shè)定豁免條件；
? 歐盟合規(guī)性調(diào)整：為回應(yīng)歐盟對"雙重不征稅"的審查，香港優(yōu)化了離岸被動收入的認定標(biāo)準。
公司董事需要聘請專業(yè)的審計人員對香港私人有限公司的賬目進行審計，并詳細解釋公司的業(yè)務(wù)運作和操作流程。
審計工作結(jié)束后，香港公司可向香港稅局遞交免征離岸所得稅的申請。
稅局會以書面形式要求該公司及其稅務(wù)代表提供審計報告等公司經(jīng)營的文件，并了解和質(zhì)詢該公司的相關(guān)情況。
稅務(wù)局可能發(fā)起1-3輪質(zhì)詢，周期6-24個月。
對于稅局的要求和其提出的質(zhì)詢問題，需要在規(guī)定的時間內(nèi)進行答復(fù)。如果稅局批準該公司進行海外經(jīng)營，會向其發(fā)出豁免同意書。
獲批后每3-5年接受復(fù)查。
針對海外利得申請稅務(wù)局可能發(fā)出的反對，尤其重要的是需要公司把日常業(yè)務(wù)操作中的所有相關(guān)單據(jù)保留好，這可能包括：參加展會的門票、收入支出發(fā)票、報關(guān)單據(jù)等貿(mào)易操作中產(chǎn)生的單據(jù)。這樣有助于順利應(yīng)對稅務(wù)反對。
海外利得在申請時，在確定利潤來源地時需要做出廣泛考慮，在具體提出申請前，建議與專業(yè)顧問溝通。需知道，任何稅務(wù)安排都須事先予以規(guī)劃，事后再做很可能被判定刻意瞞稅，需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任或受到懲罰。
最后，隨著香港實施15%最低稅，未來即便公司收益滿足了境外收入的各種判定條件，香港稅務(wù)局也很可能會進一步核實：
如果收益在境外沒有繳納最低15%的所得稅，那么香港稅務(wù)局很可能不會通過離岸豁免。
針對年集團總收入≥7.5億歐元（約65億港元） 的跨國企業(yè)，若其在香港的利潤實際有效稅率低于15%，需補繳差額稅款（即香港最低補足稅，簡稱HKMTT）。
總的來說，申請海外利得稅豁免是一件專業(yè)且復(fù)雜的申請。專業(yè)的事情還是交給專業(yè)人士來做,這樣才能事半功倍。要找到“對癥下藥”的專家，就需要選擇真正在離岸行業(yè)精耕細作的專業(yè)團隊。
在岸港一直致力于為客戶提供一站式專業(yè)商務(wù)服務(wù)，服務(wù)涵蓋注冊海外公司、銀行開戶、理賬報稅、稅務(wù)會計、周年續(xù)牌、文件認證、商務(wù)秘書等領(lǐng)域，如果您有任何疑問，歡迎隨時聯(lián)系我司各分公司客服進行咨詢。
